Factures fiscales aux EAU : les principales obligations que les entreprises doivent connaître

Conformément à la loi sur la TVA des Émirats arabes unis, une facture fiscale est un document rédigé sous forme écrite ou électronique, qui enregistre l’occurrence et les détails d’une livraison taxable.  L’article 65 de la loi sur la TVA stipule que les déclarants fiscaux effectuant des livraisons imposables doivent émettre une facture fiscale originale et la remettre aux destinataires de biens et de services. Une facture fiscale EAU doit être émise par tous les inscrits fiscaux sur les fournitures taxables à d’autres inscrits, lorsque les provisions dépassent 10 000 AED.

Les entreprises sont passibles de pénalités administratives pour défaut d’émission de factures fiscales EAU. La loi sur la TVA des Émirats arabes unis a prescrit certaines conditions pour l’émission de factures fiscales EAU. Les entreprises doivent respecter scrupuleusement ces conditions pour éviter les pénalités administratives en matière de TVA aux Émirats arabes unis. Plus de détails peuvent être obtenus auprès des consultants en TVA à Dubaï. En attendant, lisez à l’avance pour en savoir plus sur l’émission de factures aux Émirats arabes unis :

Conditions d’émission de factures fiscales EAU

Conformément à l’article 59 du règlement d’exécution, les assujettis doivent remplir certaines conditions pour l’émission d’une facture fiscale. Les conseillers en TVA à Dubaï peuvent aider les entreprises à émettre des factures fiscales. Les entreprises sont tenues de respecter les obligations suivantes en matière de facturation fiscale aux Émirats arabes unis :

1-Les entreprises doivent émettre une facture fiscale EAU au titre de la TVA aux Émirats arabes unis dans tous les cas où une livraison est effectuée. La facture fiscale doit être émise et remise au destinataire. Il comprend les fournitures qui remplissent les conditions d’émission d’une facture fiscale simplifiée

2-Si les entreprises émettent une facture fiscale simplifiée, elles ne sont pas tenues de présenter la valeur nette (le montant hors taxe) des postes

3-Si une entreprise émet une facture fiscale complète, elle doit indiquer la valeur fiscale et la valeur nette des postes. Cependant, il n’est pas obligatoire d’indiquer la valeur brute

4-Si les entreprises émettent des factures fiscales EAU  dans une devise étrangère, il est obligatoire de présenter le montant de l’impôt converti en AED et le taux de change utilisé pour la conversion

5-Les postes, sur une facture fiscale, doivent être arrondis au Fils le plus proche

Émission d’une facture fiscale simplifiée au titre de la TVA aux Émirats arabes unis

Dans des cas spécifiques, l’administration fiscale fédérale permet que le contenu de la facture fiscale contienne moins d’informations que dans des situations normales. Aux Émirats arabes unis, ces factures sont appelées factures fiscales simplifiées et sont autorisées en vertu de l’article 59(5) du règlement d’exécution. Une facture fiscale simplifiée peut être émise dans les circonstances suivantes :

1-Si le destinataire de la marchandise n’est pas immatriculé à la TVA aux Émirats arabes unis

2-Si le destinataire des biens ou des services est inscrit à la TVA et que la contrepartie de la fourniture est inférieure ou égale à 10 000 AED

tout savoir sur les factures fiscales aux EAU

Exigences obligatoires en matière de contenu pour une facture fiscale simplifiée

L’AFC a défini des conditions spécifiques concernant le contenu des factures fiscales simplifiées aux Émirats arabes unis. Les consultants en TVA à Dubaï peuvent aider les entreprises à s’assurer qu’elles se conforment aux exigences de l’AFC. Conformément à l’article 59, paragraphe 2, du règlement d’exécution, les entreprises doivent veiller à inclure dans les factures fiscales simplifiées les éléments suivants :

1-Le mot facture fiscale doit figurer clairement sur les factures fiscales aux Émirats arabes unis

2-Il doit contenir le nom, l’adresse, le numéro d’immatriculation fiscale du fournisseur

3-La facture doit indiquer clairement la date d’émission de la facture fiscale

4-Il doit inclure la description des biens ou services fournis

5-La facture fiscale doit contenir la contrepartie totale et le montant de la taxe facturée

Contenu d’une facture fiscale complète aux Émirats arabes unis

Dans des conditions normales, les entreprises sont tenues d’émettre une facture fiscale complète. Le contenu d’une facture fiscale complète doit inclure les détails suivants :

1-Un affichage clair de la mention Facture Fiscale

2-Nom, adresse et numéro d’enregistrement fiscal du fournisseur

3-Nom, adresse et numéro d’enregistrement fiscal du destinataire enregistré aux fins de l’impôt

4-Numéro de facture fiscale séquentiel

5-Date d’émission de la facture

6-Date de fourniture

7-Une description des produits ou services

8-Montant brut payable en AED

Pénalités administratives liées aux factures fiscales EAU

Les entreprises qui ne respectent pas les exigences en matière de facturation fiscale aux Émirats arabes unis s’exposent à des pénalités. L’article 25 (o) de la loi fédérale n° (7) de 2017 prévoit une amende de 5 000 AED pour toute entreprise ne délivrant pas de facture. De même, les entreprises ne respectant pas les procédures de facturation électronique encourrent une amende identique. Les consultants en TVA à Dubaï peuvent accompagner les entreprises pour éviter ces sanctions.

Lire aussi: Tout savoir sur la liquidation de société Dubai

Services d'entreprises

  • Création de l'entreprise
  • Assistance et services PRO
  • Études de Faisabilité
  • Certification du système de management
  • Services d’enregistrement de propriété intellectuelle
  • Service RH

Comptabilité, fiscalité et audit

  • Comptabilité et tenue de livres
  • Enregistrement et déclaration d’impôt sur les sociétés
  • Enregistrement et déclaration de la TVA
  • Audit interne
  • Audit externe (Audit Légal, Audit contractuel)
  • Conformité et AML

Services de conseil

  • Conseil en finance
  • Conseil juridique